企业纳税实务课后答案.docx

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1、模块一税收认知单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC模块二税务登记单选BACAD,CBCA多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD,ABCD,ABC,AB模块三增值税税费计算单选CCCAB,CDCBA多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD，AC,AD,BCD,BD,ABD技能训练1，参考答案：销项税额=07+6+2217%=41万元可抵扣进项税额=71+14=85万元销项税额=41-85=56万元参考答案：销项税额=（10+8+6+（1+6%）6%=37万元可抵扣进项税额=+211%=27万元应纳增值税额=37-27=1万元参考答案：应纳增值税额=66（1+3%）3%+5（1+10%）3%=825万元模块四消费税单选CCBDA,BBBDC多选ACD,AB,ACD.ABCD,AC,AC,ACD,ABCD,AD,BCD技能训练从量税=20XX5=1000元从价税=（30000+10000+（1-20%）20%=10250元代收代缴消费税=1000+10250=11250元组成计税价格=（100+（1-30%）=200万元消费税=20XX0%=60万元增值税=20XX7%=34万元从量税=.=3万元组成计税价格=（6200+300+（1-56%）=91万元从价税=9156%=91万元消费税=3+91=91万元增值税=9117%=7万元（消费税=（112+（1-30%）30%=60万元（消费税=7530%=5万元（消费税=（86+（1-30%）30%=39万元（化妆品组成计税价格=（150+（1-=300万元进口环节消费税（化妆品）=30030%=90万元进口环节增值税（化妆品）=30017%=51万元进口环节增值税（设备）=（40+17%=16万元进口环节增值税=51+16=16万元（销项税额=39017%+48（1+17%）17%=78万元应纳增值税=78-16=62万元应纳消费税=【390+48（1+17%）】30%-9080%=2万元模块五关税税费计算单选BDCDC,AD多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD技能训练关税=【（300-（1+10%）】10%=8万元（运费=30152%=9万元保险费=（3015+3=377万元完税价格=3015+9+377=377万元关税=37760%=2262万元小轿车的组成计税价格=（377+（1-8%）=66万元小轿车的进口消费税=668%=05万元小桥车进口增值税=6617%=11万元（关税=（20+20%=6万元进口增值税=（20+17%=91万元模块六财产税单选CACBA,BACBC,BADAB,BBBAD多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BD,CD,ABC,AC,BCD,AC,ABC技能训练（应纳契税=20XX%=6万元（应纳房产税120XX0%（120%）2%120XX0%（120%）2%2412%+200（120%）2%344（万元）【解析】以房产投资联营，不承担风险的，只收取固定收入，应从租计征房产税，由于该企业9月1日才对外投资的，所以前8个月仍应从价计征房产税。

2、（应纳车辆购置税=04（1+17%）10%=2（万元）（客车应纳税额=（元）货车应纳税额（元）挂车应纳税额548050%800（元）新购入的小轿车应纳车船税==160元合计应纳车船使用税+（元）（20XX年购入缴纳契税，20XX年不纳契税。

（将一套三居室的住房出租不需缴纳契税。

（房屋交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。

3、故张某应缴纳契税%7500（元）（以获奖方式取得商品房应缴纳契税，应缴纳契税%4500（元）合计应纳契税额00（元）（.5500（元）（.05150（元）（（5175（元）（货物运输合同应纳印花税（）5（元）（签订租赁合同应纳印花税（元）该企业合计20XX年度应缴纳印花税.5（元）应纳城建税（7%38（万元）应纳教育费附加（3%02（万元）模块七资源税单选BBDDB，AD多选BCD,ABC,AC,ABCD,ACD,AC,ABD,CD,AB,ABD技能训练应纳资源税=5850（1+17%）6%+936（1+17%）6%=348万元应纳资源税=10003%-10=20万元应纳土地使用税=【6000+（30000-5000-+%】=66万元模块八企业所得税单选BADAB,CBBAC,多选BC,AC,ABD,CD,AB,BD,ACD,ACD,BCD,AD技能训练（会计利润=4500+1000+500+140-3200-1340-960-120-80-100=340（万元）（广告费扣除标准=（4500+15%=750（万元）应调增所得额=1000-750=250（万元）（按业务招待费发生额的60%可扣除的业务招待费=3060%=18（万元）可扣除的业务招待费最高限额=（4000+5=5（万元）企业可以扣除的业务招待费数额为18（万元）应调增所得额=30-18=12（万元）（公益性捐赠支出的扣除标准=34012%=8（万元）应调增所得额=60-8=2（万元）（税收滞纳金不允许税前扣除，应调增所得额12万元。

4、（工会经费扣除标准=3002%=6（万元），不需调整（职工福利费扣除标准=30014%=42（万元）应调增所得额=46-42=4（万元）（职工教育经费扣除标准=5%=5（万元）应调增所得额=10-5=5（万元）应纳税所得额=340+250+12+2+12+4+5=7（万元）20XX年应缴纳的企业所得税=725%=925（万元）（会计利润=4500+300+18-20XX-80-1500-500-80-30=628（万元）（广告费扣除标准=（4500+15%=720（万元）应调增所得额=820-720=100（万元）（按业务招待费发生额的60%可扣除的业务招待费=5060%=30（万元）可扣除的业务招待费最高限额=（4500+5=24（万元）企业可以扣除的业务招待费数额为24（万元）应调增所得额=50-24=26（万元）（研究新产品费用可加计扣除，调减应纳税所得额=4050%=20（万元）（向非金融机构借款利息扣除限额=506%=3万元应调增应纳税所得额=5010%-3=2万元（罚款支出税前不可以扣除，应调增应纳税所得额1万元（公益性捐赠支出的扣除标准=62812%=36（万元）不需调整应纳税所得额。

5、（分会的税后利润属于符合条件的居民企业之间的投资收益，免税；国债利息为免税收入，故应调减应纳税所得额18万元（应纳税所得额=628+100+26-20+2+1-18=719（万元）20XX年应缴纳的企业所得税=71925%=75（万元）应补缴所得税=75157=75（万元）模块九个人所得税单选AAACC,AAACB多选ABCD,ABCD,BC,AB,CD,BCD,AC,ABCD,BD,BD模块十国税纳税申报单选CDACD,CBAAB,BDBCB多选BD,ABC,ABCD,BCD,AD,ABD,AC,模块十一单选CDDBC,AACBA多选BCD,ABCD,ABCD,ABCD,AD，AC,BCD,BC模块十二单选CDCDB,BCC多选ABCD,ABE,ABCD,BCDE,ABC。